Contribuer à la gestion de l’entreprise - CCE

Analyse financière, des documents de l’entreprise et de son environnement

• Structures juridiques, statut social des dirigeants et statut fiscal de l’entreprise et incidences sur la présentation des comptes

• Les différentes structures juridiques de l’entreprise
• Les statuts particuliers SCOP, Holdings, Microentreprise, SCI
• Le statut fiscal et social du dirigeant
• Le statut fiscal de l’entreprise

• Le compte de résultat, la formation du résultat

• Le résultat d’exploitation
• Le résultat courant avant impôt
• Le résultat net

• Le bilan comptable de l’entreprise

• Principes et objectifs d’élaboration du bilan
• Les différents postes du bilan
• Les informations de l’annexe de la liasse fiscale
• Les amortissements et réserves : signification économique, incidences financières comptables et fiscales
• Gestion de trésorerie

• La structure du bilan fonctionnel
• Les emplois : Actif
• Les ressources : Passif
• Le fonds de roulement : FR
• Le besoin en fonds de roulement : BFR
• La trésorerie

• Le calcul des rations « crédit clients », crédit « fournisseurs », rotation des stocks

• Calcul et commentaires des ratios de gestion : les soldes intermédiaires de gestion

• Les soldes intermédiaires de gestion

• La marge commerciale
• La valeur ajoutée
• L’excédent brut d’exploitation
• La capacité d’autofinancement

• Outils d’aide à la décision : seuil de rentabilité et calcul du coût de revient

• Le seuil de rentabilité : charges variables, charges fixes, calcul du chiffre d’affaires point mort et du chiffre d’affaires efficient
• Le prix de revient horaire : calcul des heures travaillées, productives et facturables, détermination du coût horaire et du prix de vente

• Analyse des coûts et répartition des charges

• La notion de charges directes et charges indirectes
• Le calcul de la marge sur coûts directs
• L’établissement d’un compte de résultat par activité, par secteur, par produit
• Les reclassements à opérer : sous-traitance, crédit- bail, intérim

• Elaboration des tableaux de bord pour suivi de résultat

• Les tableaux de bord opérationnels
• Les caractéristiques d’un tableau de bord de gestion efficace
• Les indicateurs de gestion mensuels
• Le budget des charges fixes annuelles
• Le résultat mensuel

• Le plan de trésorerie mensuel

• Principe d’élaboration : recettes, dépenses, incidence de la TVA
• Mise en place d’un plan de trésorerie permettant d’anticiper le solde en banque mensuel

• Le reporting auprès des acteurs concernés