Développer la gestion prévisionnelle et budgétaire

réf. GES0013

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2 jours

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Connaissance des fondamentaux de la comptabilité

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fiche pédagogique

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Publics

Pour tout manager, responsable de service, futur contrôleur de gestion ou assistant de gestion, tout collaborateur chargé de l'élaboration des budgets
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Objectifs

  • Etablir le plan prévisionnel de l’activité de l’entreprise
  • Construire les différents budgets et suivre leur réalisation
  • Etablir le budget de trésorerie nécessaire au plan prévisionnel
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Points clés

L’outil budgétaire dans le système d’information et de gestion de l’entreprise

  • Le plan stratégique, le plan opérationnel et les budgets
  • Organisation et positionnement du contrôle budgétaire en tant qu’outil au service du contrôle de gestion
  • Fonctions clés du contrôle budgétaire en matière de pilotage, de management et de communication

Le processus d’élaboration budgétaire

  • L’information, base de la prévision
  • L’impulsion de la direction générale
  • L’articulation budgétaire : des budgets des ventes aux budgets de synthèse
  • Synchronisation et itération budgétaire
  • Le compte de résultat et le bilan prévisionnel
  • Le calendrier budgétaire

Les budgets par centres de responsabilités

  • Centres de frais, de coûts non maîtrisables, de chiffres d’affaires ou de profit
  • Budgétisation et standards
  • Valorisation des échanges entre centres de responsabilités
  • Consolidation budgétaire

L’analyse des écarts

  • Budgets flexibles et actualisation budgétaire
  • Ecarts d’activité
  • Ecarts de volume, de rendement ou de prix
  • Ecarts sur les coûts
  • Ecarts sur les marges
  • Interprétation et mise en place d’actions correctives

Les domaines d’application du contrôle budgétaire

  • Dialogue avec les opérationnels
  • Validation des écarts constatés
  • Mise à jour des standards
  • Actualisation des prévisions budgétaires
INTER
INTRA
SUR-MESURE
Prochaines sessions
1 au 8 juillet 2019

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